财政资金取之于民，用之于民，如何进一步增强财政支出的精准性，确保资金“花在刀刃上”？

松江区持续推进财政预算管理改革，于2021年建成的全面预算绩效管理体系如今已经取得阶段性成果，提升财政资金支出效益。在此基础上，今年作为全市第二批推进成本预算绩效管理改革试点区，目前也已成果初显，为财政预算改革贡献松江经验。

松江枢纽项目

把每一分钱都花在“刀刃”上

实施预算绩效管理，是优化财政资源配置，提升公共服务质量的关键举措。推进现代化的预算制度，松江区从2021年起开始规划新的路线图。

“松江区于2021年底基本建成‘三全’‘五有’的全面预算绩效管理新体系，三全为全过程、全方位、全覆盖，五有是决策有评估、编制有目标、执行有监控、完成有评价、结果有应用。”松江区财政局副局长张皓介绍，贯穿财政支出事前、事中、事后全过程，实现了预算绩效全生命周期的闭环管理。

预算绩效管理首要的在于源头控制，松江区财政通过建立“单位自评估+财政重点评估”的事前绩效评估机制，提高财政预算科学性精准性。据介绍，2022年度单位预算项目自评估实现全覆盖，资金规模达202.78亿元；开展财政重点评估项目10个，涉及预算资金2.44亿元，经评估核减1亿元，核减率达40%。

“事前绩效评估主要针对项目的必要性、经济性、目标合理性、方案可行性等方面进行源头把控，从而确保将有限的资金花好用好。”张皓介绍，如对某冰壶馆建设工程项目的事前评估，项目组针对其必要性和经济性等进行专业的事前评估，认为就松江区冰壶运动现状而言，冰壶馆前期投入虽不高但后期运营成本较高，项目的整体 经济性不高，也无法体现公共财政的公平性和普惠性，因此未通过该项目的立项申请。

花钱要问效，绩效目标的编制也是预算绩效管理中的重要一环。张皓介绍，按照“谁申请资金、谁编制目标”的原则，绩效目标编报是预算项目入库的必要条件，连续几年均已实现年度预算项目绩效目标编制的全覆盖。

此外聚焦事中纠偏，强化预算绩效运行监控。将2022年度部门预算安排的所有项目纳入监控范围，做到全覆盖、无死角，涉及项目1557个、预算资金167.8亿元，以全面掌握项目进展情况和预算执行情况。最后聚焦事后问效，加强预算绩效后评价管理。按照“单位自评+部门评价+财政重点评价”的链条环节，2022年度单位预算资金绩效自评实现全覆盖，开展部门重点评价项目200多个，资金占比超20%，开展财政重点评价项目15个，涉及预算资金9.09亿元。

云间会堂项目

试点推进成本预算绩效管理

开展成本预算绩效管理是市委交办的重大改革任务，是财政紧平衡状态下“节流”方面的重要抓手，松江区作为全市第二批开展成本预算绩效管理工作的试点区之一，在民生保障、城市运行和行政运行等三个领域选择公共属性强、资金量较大、支出金额变化较大的6个经常性项目开展此次试点工作。

“成本分析坚持问题导向、目标导向、结果导向，着力找寻影响成本的关键环节。”张皓称，发现导致成本失控主要原因有服务标准和效益值目标远高于社会公众诉求、委外服务考核监控措施缺失以及管理层级多模式不合理等。通过充分的实地调研、座谈讨论和论证分析，6个试点项目在2022年2.4亿支出规模的基础上可降本约4800万元，降幅达20%。

其中有轨电车运营费用项目，根据有轨电车运载乘客实际情况，合理规划运营时间间隔，优化人员配比和委托管理模式，可降低人工、能耗、材料等成本3203.15万元；水泵闸运行养护项目，按照本区水泵闸运行需要和管理要求，通过优化值守班次、按实测算养护频次和耗材，全年成本可下降213.51万元，若全面实行“管养分离”机制，成本可下降897.94万元；社会福利院运营项目，在不改变福利院现有在编人员配置与薪酬水平的情况下，通过优化人员岗位配置和食堂运营方式，全年成本可下降639.7万元，以完全按市场化运营模式测算，成本可下降1316.26万元；减少违法犯罪社会工作服务项目，通过梳理核定实际服务内容和服务工量，部分一线社工相关费用和外派人员费用予以适当核减，委托成本可下降258.63万元。

经过试点推进，成本预算绩效管理已经成效初显。张皓称，下一步将推动成本分析与预算绩效管理深融合，将成本预算绩效管理应用于部门自评、运行监控和外部评价等环节，切实做到预算申请问成本、预算安排核成本、预算执行控成本、预算完成评成本，助力预算绩效管理改革往纵深发展。